新编审计实务（第2版） 本书是项目化教材，共8个项目：认识审计，初步业务活动与审计计划，销售与收款循环的审计,采购与付款循环的审计，生产与存货循环的审计，投资与筹资循环的审计,货币资金审计，完成审计工作与出具审计报告。 本书具有如下特色：内容仿真性强；理论够用，突出实务;学做一体，注重技能训练;吸收新知识,运用新法规。 本书既可作为高等职业院校会计专业审计相关课程的教材,也可作为会计和审计实务工作者的参考资料，还可作为其他审计教材的辅助用书。

系列名：高职高专“十三五”规划教材. 财会专业
作者：申建英，董继睿，周金琳	编辑：许振伍0/府剑萍0	ISBN：978-7-305-17202-1
出版时间：201608	字数：486	定价：38.00
开本：16开	页数：280	装订：平装
版次：1	CIP分类号：F239.0

申建英，本科，现为金华职业技术学院经管学院副教授，主编教材多本。 董继睿，硕士，现为济南幼儿高等师范专科学校讲师，主编教材3本。 周金琳，本科，现为河南工业职业技术学院审计处副处长，主编审计教材一部。

本书是项目化教材，共8个项目：认识审计，初步业务活动与审计计划，销售与收款循环的审计,采购与付款循环的审计，生产与存货循环的审计，投资与筹资循环的审计,货币资金审计，完成审计工作与出具审计报告。 本书具有如下特色：内容仿真性强；理论够用，突出实务;学做一体，注重技能训练;吸收新知识,运用新法规。 本书既可作为高等职业院校会计专业审计相关课程的教材,也可作为会计和审计实务工作者的参考资料，还可作为其他审计教材的辅助用书。

项目1 认识审计/ 1
1.1 注册会计师审计概述/ 2 
1.1.1 注册会计师审计的概念/ 2 
1.1.2 审计要素/ 2 
1.1.3 注册会计师管理制度/ 2 
1.1.4 注册会计师执业准则体系与 职业道德守则/ 4
1.2 审计目标/ 7 
1.2.1 注册会计师的总体目标/ 7 
1.2.2 财务报表审计的责任/ 7 
1.2.3 管理层认定/ 8 
1.2.4 审计的具体目标/ 9
1.3 审计工作过程/ 11
1.4 审计风险与审计重要性/ 12 
1.4.1 审计风险的构成及其关系/ 12 
1.4.2 审计重要性/ 14 
1.4.3 重要性与审计风险的关系/ 19
1.5 审计证据与审计工作底稿/ 19 
1.5.1 审计证据的特性/ 19 
1.5.2 审计证据的分类/ 21 
1.5.3 审计程序/ 21 
1.5.4 审计工作底稿的编制/ 22
1.6 内部控制/ 25 
1.6.1 内部控制的含义和五大构成 要素/ 25 
1.6.2　与审计相关的控制/ 27 
1.6.3　内部控制的固有局限/ 27
1.7 审计抽样/ 27 
1.7.1 审计抽样的含义/ 27 
1.7.2 统计抽样和非统计抽样/ 28 
1.7.3 抽样风险和非抽样风险/ 28 
1.7.4 审计抽样的基本步骤/ 29
技能训练/ 32

项目2 初步业务活动与审计计划/ 35
2.1 接受业务委托/ 36 
2.1.1 初步业务活动的目的和内容/ 36 
2.1.2 了解被审计单位的基本情况/ 37 
2.1.3 评价客户接受与保持条件/ 38 
2.1.4 与客户商谈业务约定书的内容/ 40 
2.1.5 完成业务承接评价表的填制/ 40 
2.1.6 签订审计业务约定书/ 41
2.2 编制审计计划/ 44 
2.2.1 编写总体审计策略/ 44 
2.2.2 编制具体的审计计划/ 46
2.3 实施风险评估程序/ 47 
2.3.1　了解被审计单位及其环境/ 47 
2.3.2 了解被审计单位的内部控制/ 50 
2.3.3 评估重大错报风险/ 55 
2.3.4 风险应对/ 56 
2.3.5 控制测试/ 57 
2.3.6 实质性程序/ 59 
2.3.7 风险评估程序的实施过程/ 61
技能训练/ 64

项目3 销售与收款循环的审计/ 68
3.1 销售与收款循环的内部控制和控 制测试/ 69
3.1.1 销售与收款循环的内部控制/ 69
3.1.2 销售与收款循环的控制测试/ 71
3.1.3 销售与收款循环内部控制工作底稿的参考格式/ 72
3.2 销售与收款交易的实质性程序/ 81
3.2.1 销售与收款交易的实质性程序/ 81 
3.2.2　收款交易的细节测试/ 85 
3.3 营业收入的实质性程序/ 85 
3.4 应收账款和坏账准备的实质性程序/ 91 
3.4.1 应收账款的实质性程序/ 92 
3.4.2 坏账准备的实质性程序/ 99 
3.5 应交税费的实质性程序/ 102 
3.6　销售费用的实质性程序/ 105 
3.7 其他账户的实质性程序/ 107 
3.7.1 应收票据的实质性程序/ 107 
3.7.2 预收款项的实质性程序/ 109 
技能训练/ 110
 
项目4 采购与付款循环的审计/ 113 
4.1 采购与付款循环的内部控制与控制测试/ 114 
4.1.1 采购与付款循环的内部控制/ 114 
4.1.2 了解并记录固定资产的内部控制/ 117 
4.1.3 采购与付款循环的控制测试/ 118 
4.2 采购与付款循环的实质性程序/ 119 
4.2.1 采购与付款循环交易的实质性程序/ 119 
4.2.2 应付账款的实质性程序/ 120 
4.2.3 固定资产与累计折旧的实质性程序/ 124 
4.2.4 管理费用的实质性程序/ 136 
4.2.5 其他账户的实质性程序/ 139 
技能训练/ 140 

项目5 生产与存货循环的审计/ 144 
5.1 生产与存货循环的内部控制与控制测试/ 145 
5.1.1 生产与存货循环的内部控制/ 145 
5.1.2 生产与存货循环的控制测试/ 148 
5.2 生产与存货循环的实质性程序/ 149 
5.2.1 生产与存货循环交易的实质性程序/ 149 
5.2.2 存货的实质性程序/ 150 
5.2.3 材料采购的实质性程序/ 158 
5.2.4 原材料的实质性程序/ 159 
5.2.5 库存商品的实质性程序/ 163 
5.2.6 生产成本的实质性程序/ 167 
5.2.7 制造费用的实质性程序/ 168 
5.2.8 营业成本的实质性程序/ 169 
技能训练/ 173 

项目6 投资与筹资循环的审计/ 176 
6.1 投资与筹资循环的内部控制与控制测试/ 177 
6.1.1 了解投资与筹资循环的特性/ 177 
6.1.2 投资与筹资循环的内部控制/ 178 
6.2 投资活动的内部控制与控制测试/ 179 
6.2.1 投资活动内部控制的主要内容/ 179 
6.2.2 投资活动的控制测试/ 180 
6.3 投资交易的实质性程序/ 180 
6.3.1 交易性金融资产的实质性程序/ 180 
6.3.2 可供出售金融资产的实质性程序/ 183 
6.3.3 持有至到期投资的实质性程序/ 186 
6.3.4 长期股权投资的实质性程序/ 187 
6.3.5 应收利息的实质性程序/ 190 
6.3.6 投资收益的实质性程序/ 191 
6.3.7 应收股利的实质性程序/ 191 
6.4 筹资活动的内部控制与控制测试/ 192 
6.5 筹资交易的实质性程序/ 193 
6.5.1 短期借款的实质性程序/ 193 
6.5.2 长期借款的实质性程序/ 195 
6 5.3 应付债券的实质性程序/ 197 
6.5.4 财务费用的实质性程序/ 198 
6.5.5 实收资本（股本）的实质性程序/ 200 
6.5.6 资本公积的实质性程序/ 202 
6.5.7 盈余公积的审计/ 204
6.5.8 未分配利润的审计/ 205 
6.5.9 应付股利的审计/ 206 
技能训练/ 207 

项目7 货币资金审计/ 210 
7.1 货币资金的内部控制与控制测试/ 211 
7.1.1 货币资金与各业务循环的关系/ 211 
7.1.2 了解货币资金的内部控制/ 211 
7.1.3 货币资金涉及的主要凭证和 会计记录/ 213 
7.1.4 货币资金内部控制制度测试/ 213 
7.2 货币资金的实质性程序/ 214 
7.2.1 货币资金的审计目标/ 214 
7.2.2 库存现金的实质性程序/ 215 
7.2.3 银行存款的实质性程序/ 218 
7.2.4 其他货币资金的实质性程序/ 221 

项目8 完成审计工作与出具审计报告/ 227 
8.1 完成审计工作/ 228 
8.1.1 汇总审计差异/ 228 
8.1.2 考虑持续经营假设/ 239 
8.1.3 或有事项/ 243 
8.1.4 期后事项/ 245 
8.1.5 获取律师声明书/ 249 
8.1.6 管理层声明/ 250 
8.2 出具审计报告/ 254 
8.2.1 审计报告的基本内容/ 254 
8.2.2 标准审计报告/ 255 
8.2.3 非标准审计报告/ 256 
技能训练/ 262 

参考文献/267